Важно понимать
Сами по себе сбережения на вкладах и счетах налогом не облагаются. Под налогообложение подпадает только процентный доход. Деньги на вашем вкладе или счёте — это ваше имущество, а не доход, поэтому они не облагаются налогом на доходы физлиц.

Для процентов, полученных налоговыми резидентами в 2024 году, НДФЛ составляет 13% для дохода до 5 млн ₽, и 15% — для дохода свыше 5 млн ₽. С 2025 года процентный доход по вкладам в российских банках относится к инвестиционным доходам, ставки налога будут следующими:

13% — если доход до 2,4 млн ₽,

15% — если доход превысит 2,4 млн ₽.

При расчёте налога по этой шкале также будут учитываться и другие инвестиционные доходы, например, от операций с ценными бумагами, продажи имущества, долей в российский компаниях.

Для доходов от процентов по вкладам в иностранных банках применяется пятиступенчатая система налогообложения со ставками от 13% до 22%. С 2025 года такая же шкала используется и для расчёта НДФЛ с зарплаты.

Читайте подробнее — Прогрессивная шкала НДФЛ: для кого в 2025 год повысится налог.

Не облагаются налогом проценты по рублёвым вкладам, если процентная ставка по ним в течение года не превышала 1% годовых. Большинство таких счетов — текущие и зарплатные. Кроме того, освобождены от налогов доходы по специальным счетам для покупателей недвижимости — эскроу.

Кто должен платить
Налог на процентный доход по вкладам и счетам платят как налоговые резиденты (те, кто проводит на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд), так и налоговые нерезиденты, которые получают процентные доходы в России.

Сколько платить
Для начала нужно понять, какая сумма процентного дохода по вкладам и счетам не облагается налогом. Для этого нужно 1 млн рублей умножить на максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших на первое число каждого месяца за календарный год, когда был получен доход.

Максимальная ключевая ставка ЦБ в 2024 году составила 21%. Значит, чтобы в 2025 году рассчитать налог за 2024 год, из суммы ваших процентных доходов по вкладам и счетам нужно вычесть 210 000 рублей — сумму необлагаемого процентного дохода.

Допустим, за 2024 год вы получили в виде зарплаты 1,5 млн ₽. Кроме этого, у вас хранятся 900 000 рублей в банке А на вкладе со ставкой 17% годовых, и в банке Б открыт депозит на сумму 500 000 рублей со ставкой 15% годовых. Ваш процентный доход в двух банках за 2024 год составил 228 000 рублей (153 000 в банке А и 75 000 в банке Б).

Общий доход за 2024 составил менее 5 млн ₽, значит ставка НДФЛ на процентный доход составит 13% Из суммы процентного дохода 228 000 ₽ вычитаем сумму необлагаемого дохода 210 000 ₽ и получаем налогооблагаемую базу — 18 000 ₽. 13% от 18 000 — это 2 340 ₽. Это и есть сумма налога, которую вы должны заплатить в 2025 году по итогам 2024 года на основании налогового уведомления.

При этом, как только ваш совокупный процентный доход по всем вкладам и счетам, а также другие доходы, которые учитываются при расчёте НДФЛ, за год составят 5 млн ₽, он будет облагаться по ставке 15%.

Если такая ситуация повторится с процентами, полученными в 2025 году, то, как только ваш совокупный процентный доход по всем вкладам и счетам, а также другим инвестиционным доходам, за год достигнут 2,4 млн ₽, они будут облагаться налогом по ставке 15%.

Пример
Допустим, в 2025 году вы получите по вкладам 300 000 ₽ и продадите квартиру за 3 100 000 ₽. Максимальная ключевая ставка ЦБ также составит 21%, а значит необлагаемый доход по вкладам — 210 000 ₽.

Ваш общий годовой доход составит: 3 100 000 ₽ + (300 000 ₽ — 210 000 ₽) = 3 190 000 ₽. Это больше лимита 2,4 млн ₽, а значит к части дохода будет применяться ставка налога 15%. Посчитаем общий размер НДФЛ: (2 400 000 ₽ × 13%) + (790 000 ₽ × 15%) = 312 000 ₽ + 118 500 ₽ = 430 500 ₽.

Отдельно надо отметить, что при расчёте суммы налога процентные доходы учитываются за тот год, в котором вы их фактически получили. Если проценты начисляются банком в счёт пополнения того же вклада (вклады с капитализацией), процентный доход учитывается в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов.

Например, вы открыли срочный вклад 20 сентября 2021 года на срок 3 года. По условиям такого вклада начисление процентов происходит только по окончании срока действия вклада, то есть проценты вы получите только 20 сентября 2024 года. Банк направит информацию о полученных процентах в налоговый орган только по итогам 2024 года — не позднее 1 февраля 2025 года.

Есть особенность по долгосрочным вкладам сроком более 15 месяцев, по которым проценты выплачиваются в конце срока. Сумма необлагаемого процентного дохода определяется не за последний год действия вклада, когда выплачены проценты, а за каждый год его действия, и уменьшает проценты, относящиеся к соответствующему периоду.

Пример
В 2024 году налогом не облагался доход от процентов на сумму 210 000 ₽, а вы по вкладам получили доход в размере 110 000 ₽ и открыли один вклад на 15 месяцев, который завершится в 2025 году.

На 2025 год у вас переносится неиспользованный остаток необлагаемого налогом дохода в размере 100 000 ₽ (210 000 ₽ — 110 000 ₽). Кроме этого, к доходам по вкладам будет применяться сумма необлагаемого налогом дохода — например, 220 000 ₽.

Получается, что налог по длинному вкладу не будут начислять на доход вплоть до 320 000 ₽: 100 000 ₽ осталось от 2024 года и 220 000 ₽ необлагаемый лимит 2025 года.

Эта норма действует задним числом — с 2023 года. ФНС пересчитает налог за 2023 год на основании сведений, которые ей передадут банки по длинным вкладам в 2025 году.

Когда платить
Вы должны самостоятельно уплатить налог по итогам 2024 года, срок — до 1 декабря 2025 года.

Как платить
Банк раз в год направляет в налоговую информацию о процентных доходах клиента по вкладам и счетам, но сам не удерживает налог — он не является налоговым агентом. Сумму налога определяет налоговый орган — он учитывает информацию о полученных вами процентных доходах во всех банках. Вы получаете единое уведомление от налогового органа с расчётом суммы к уплате.

После того, как вы получите это уведомление, вам останется только заплатить налог удобным для вас способом: в СберБанк Онлайн или в офисе банка.

Чтобы оплатить налоги, зайдите в раздел «Платежи» → «Государство» → «Налоги».

А если счёт не в рублях, а в валюте
По валютным вкладам сумма процентного дохода пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.

Налоги на процентные доходы по облигациям
Что облагается налогом
Налогом на доходы физических лиц облагается купонный (процентный) доход по всем видам облигаций, включая государственные, муниципальные и корпоративные, независимо от даты выпуска и размера купонного дохода.

Как платить
Банк в качестве депозитария или брокера выступает налоговым агентом и удерживает налог 13% или 15% в момент выплаты купона. Вы получаете на счёт процентный доход за вычетом удержанного налога.